La fiscalitat per a psicòlegs autònoms a Espanya no és complicada en si mateixa, però combina prou detalls (IVA exempt, retencions, models trimestrals, Verifactu, deduccions) com perquè molts professionals paguin de més o es fiquin en embolics. Aquesta guia aterra l'essencial: què declarar, quan, quant i com.
Després de llegir-la podràs dialogar amb la teva assessoria amb criteri o, si el teu volum és baix, gestionar-ho tu amb un bon programari clínic que respecti Verifactu.
Alta i obligacions inicials del psicòleg autònom
- Model 036/037: alta a Hisenda amb epígraf IAE 832 («professionals de la psicologia»). Tràmit gratuït en línia.
- Alta al RETA: quota d'autònoms. Tarifa plana primer any (~80 €/mes), després segons base triada.
- Col·legiació: obligatòria per exercir. Quota col·legial 100-250 €/any.
- Assegurança de RC professional: 100-300 €/any, deduïble.
- Compte bancari separat per a moviments professionals (recomanable).
IVA: la psicologia clínica està exempta
La psicologia clínica sanitària prestada per professional titulat està exempta d'IVA segons l'art. 20.1.3 de la Llei 37/1992. Implicacions:
- Les teves factures a particulars NO porten IVA.
- NO presentes el model 303 (IVA trimestral) si tota la teva activitat és exempta.
- NO pots deduir l'IVA suportat en les teves compres (l'altra cara de l'exempció).
- Si fas coaching o no clínic, aquesta activitat SÍ porta IVA del 21% i has de presentar 303.
IRPF: trams, retencions i declaració anual
Tres elements d'IRPF a controlar:
- Trams progressius 2026: 19% (fins a 12.450 €), 24% (fins a 20.200 €), 30% (fins a 35.200 €), 37% (fins a 60.000 €), 45% (fins a 300.000 €), 47% (resta).
- Retencions: quan factures a empresa o autònom, retens un 7% (15% el primer any en alguns casos). A particulars, NO es reté.
- Declaració anual: a l'abril-juny de l'any següent. Recorda incloure tots els ingressos professionals i deduccions legals.
Models trimestrals obligatoris
- Model 130: pagament fraccionat de l'IRPF, trimestral. Només si més del 30% de la teva facturació és a particulars (la majoria de psicòlogues autònomes).
- Model 111: si pagues a professionals amb retenció (ex: la teva pròpia assessoria).
- Model 303: només si fas coaching/no clínic amb IVA.
- Model 390: resum anual de l'IVA, només si has portat el 303.
- Model 347: declaració anual d'operacions > 3.005,06 € amb un mateix client.
Terminis trimestrals 130/303: 1-20 d'abril, juliol, octubre i gener.
Despeses deduïbles: el que sí, el que no
Sí deduïbles:
- Quota col·legial.
- Assegurança de RC professional.
- Quota d'autònoms (encara que ja no inclou tota la quota).
- Lloguer de despatx o coworking (factura al teu nom).
- Subministraments del despatx professional (llum, aigua, internet) en proporció a l'ús.
- Programari clínic (My Psico Agenda) i eines digitals.
- Formació contínua, supervisió clínica, congressos.
- Màrqueting i publicitat professional.
- Material d'oficina, equips informàtics (parcialment, segons valor).
- Dietes i desplaçaments per feina (amb justificant).
- Assessoria fiscal i comptable.
NO deduïbles (o molt restringits):
- Roba professional (excepte bata o un altre uniforme exclusiu).
- Àpats no vinculats directament a desplaçament o reunió professional documentada.
- Despeses personals barrejades amb professionals sense proporció justificada.
- Multes, sancions, interessos de demora.
Verifactu obligatori des de juliol 2026
Des de l'1 de juliol de 2026 tots els autònoms a Espanya han d'emetre factures amb programari homologat Verifactu. Implicacions:
- No pots seguir emetent factures amb Excel o Word.
- El programari ha de generar registres inalterables i traçables.
- Multa per incompliment: fins a 50.000 € per exercici per a l'usuari.
Més a la nostra guia completa Verifactu per a psicòlegs.
Assessoria fiscal: quan sí, quan no
Sí necessites assessoria si:
- La teva facturació supera ~25.000-30.000 €/any.
- Tens ingressos mixtos (clínica + coaching + corporate).
- Diriges un centre o tens empleats.
- La teva situació personal inclou altres ingressos rellevants.
Pots prescindir d'assessoria inicialment si:
- Només factures a particulars (sense IVA, sense retencions).
- El teu volum és baix (< 20.000 €/any el primer any).
- Portes un programari clínic que genera els teus 130 automàticament.
- Ets ordenada amb les teves despeses.
Tarifa habitual d'assessoria per a psicòloga autònoma: 30-90 €/mes.
Preguntas frecuentes
Els dubtes més freqüents sobre fiscalitat de psicòlegs autònoms a Espanya el 2026.
He de cobrar IVA en les sessions de psicologia?
Si ets psicòloga sanitària titulada i l'activitat és clínica, les sessions estan exemptes d'IVA segons l'art. 20.1.3 de la Llei 37/1992. NO incloguis IVA a les factures a pacients. Si fas coaching, mentoring o una altra activitat no clínica, aquesta part sí porta el 21% d'IVA i es factura per separat.
Quina retenció aplico si una empresa em paga sessions?
Quan factures a una empresa o autònom a Espanya, retens el 7% de l'import en concepte d'IRPF (15% si és el teu primer any en certs supòsits). El client ingressa aquesta retenció a Hisenda en el teu nom. A particulars, NO s'aplica retenció: tu pagues l'IRPF complet al model 130 trimestral.
Quant pago de quota d'autònoms el 2026?
El RETA el 2026 va per trams segons ingressos nets: aproximadament 230 € si declares 1.166-1.300 €/mes, fins a més de 530 € en trams alts. La tarifa plana del primer any (~80 €/mes) segueix disponible per a noves altes. La teva assessoria o el simulador oficial calculen el teu tram exacte.
Què passa si m'equivoco al model 130?
Si detectes l'error després de presentar-lo, presenta una declaració complementària o substitutiva (segons el cas). Si Hisenda detecta l'error abans, t'arriba un requeriment. Errors menors amb regularització voluntària solen tenir recàrrecs del 5-10%; errors amb sanció poden arribar al 50% de l'import defraudat.
Puc deduir el lloguer de casa meva si treballo en remot?
Només en proporció a l'ús professional. Necessites tenir el lloguer al teu nom, declarar l'ús mixt a Hisenda (model 036) i aplicar un percentatge proporcional (m² professionals / m² totals). Sense alta d'ús mixt, no és deduïble. Per a subministraments (llum, internet) s'aplica el mateix principi proporcional.